5 月 13 日，中国证券监督管理委员会江苏监管局（简称“江苏证监局”）公布了对汉中会计师事务所（简称“汉中所”）的行政处罚决定书。
汉中所对葫芦岛通灵科技集团股份有限公司（简称“葫芦岛通灵”）2017 年至 2022 年的年度财务报表进行审计时，未尽责履职，出具的审计报告存在虚假记载。汉中所及其三名签字会计师被处以罚款，总额超过 4402 万元。
行政处罚决定书显示，葫芦岛通灵 2017 年至 2022 年的年度报告存在虚增或虚减营业收入、利润总额等虚假记载行为。
汉中所为葫芦岛通灵 2017 年至 2022 年的年度财务报表提供审计服务，均出具了无保留意见的审计报告。签字注册会计师为范荣、颜利胜、胡志刚，6 年审计收入合计 6,886,792.14 元（不含税）。
江苏证监局认为，汉中所在审计葫芦岛通灵 2017 年至 2022 年年度财务报表时，风险评估及内控测试程序存在重大缺陷、未采取适当审计措施应对舞弊风险、实质性程序存在重大缺陷。这违反了相关执业准则规定，未履行勤勉尽责义务，导致所出具的审计报告存在虚假记载，违反《证券法》相关规定，构成违法行为。
范荣在 2017 年至 2021 年担任审计报告的项目合伙人兼签字注册会计师。颜利胜在 2018 年至 2022 年担任审计报告的签字注册会计师。胡志刚在 2017 年担任审计报告的签字注册会计师，在 2022 年担任审计报告的项目合伙人兼签字注册会计师。他们都是直接负责的主管人员。
其中，胡志刚作为葫芦岛通灵 2017 年审计报告的签字注册会计师，已超出了行政处罚时效。
根据违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，江苏证监局决定：责令汉中所改正，没收业务收入 6,886,792.14 元，处以 34,433,960.70 元罚款，并暂停其证券服务业务 6 个月。范荣被处以警告和 150 万元罚款，颜利胜被处以警告和 80 万元罚款，胡志刚被处以警告和 40 万元罚款。
13 日，汉中所发布声明，诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改。
该所表示，此次处罚反映了其在应对新形势、新任务、新挑战面前存在的差距，在风险意识、内部治理、质量控制方面存在的不足。为此，他们深感痛心和惭愧，对受影响的客户和合作单位深表歉意。
汉中会计师事务所简介
根据事务所官方微信发布的公开信息显示，汉中会计师事务所成立于 1985 年，是中国规模领先的大型会计师事务所之一，并成为国内首批获得 H 股上市审计资质的事务所。
汉中会计师事务所在中国拥有超过 8000 名员工，其中注册会计师超过 1500 名。事务所长期服务超过 10000 家客户，包括近 500 家上市公司、70 余家中央企业、300 余家省级企业集团以及 500 余家外资企业，涵盖多个行业和领域。
（信息来源：中国证监会江苏监管局官网、汉中会计师事务所官方微信）
